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关于进一步做好税收优惠政策落实工作的通知

发布日期:2015.04.14 来源:本站
  

上海市国家税务局 上海市地方税务局

关于进一步做好税收优惠政策落实工作的通知

文号: 沪国税法〔201513
发文单位: 上海市国家税务局 上海市地方税务局
发文日期: 2015-04-14

各区县税务局、各直属分局、市局机关各业务处室:

  2015年是全面完成十二五规划的收官之年,是全面深化改革的关键之年,也是全面推进依法治国的开局之年。在新的形势下,不折不扣地落实好各项税收优惠政策,既是依法治税的重要内容,也是税务机关顺势而为,服务经济新常态,推进税收现代化的必然要求。根据全国税务工作会议明确的2015年税收工作总体要求和到2020年实现税收现代化的目标任务,结合本市税务工作实际,现就切实落实税收优惠政策提出如下要求。

  一、充分认识落实税收优惠政策的重要意义

  十八届四中全会提出的依法治国总体方略,打造了全面推进依法治国的升级版。全面推进依法治税是依法治国基本方略在税收领域的集中体现;作为依法治税的题中应有之意,全面落实税收优惠政策对于全面深化改革,服务上海的经济社会发展和建设具有全球影响的科技创新中心,有着极其重要的意义。

  当前,在全面深化改革的关键时期,为了促进经济增长和结构调整,保障和改善民生,鼓励大众创业和万众创新,国家出台了一系列税收优惠政策,如支持小微企业发展、鼓励创新创业、加快转型升级、支持高新技术产业发展等等。各单位、各部门要站在历史和大局的高度,在执行中做到不偏离、不走样、不打折扣,保障各项税收政策落实到位,努力实现国家宏观调控的预期目标,为上海争当改革开放排头兵、创新发展先行者作出应有的贡献。

  二、落实税收优惠政策的具体要求

  (一)高度重视,为促进税收优惠政策落实提供组织保障

  各单位、各部门要深刻认识加强税收优惠政策落实的重要意义,切实加强组织领导,强化责任分工。既要加强综合管理部门与专业管理部门的横向配合,又要加强上下级税务机关的纵向配合。综合管理部门与专业管理部门应从全局出发,既要各司其职、各负其责,又要相互协调,形成合力。市局各业务处室应加强对税收优惠政策的研究,有针对性地指导好、监督好、服务好基层分局落实税收政策工作。

  (二)优化服务,切实加强税收优惠政策宣传辅导

  要进一步加强对纳税人的税收优惠政策宣传辅导,根据纳税人特点,细分纳税人类型,对接产业政策,加大对支持小微企业发展、支持企业研发投入和自主创新、支持高新技术企业发展、鼓励创业就业等税收优惠政策的宣传力度,同时突出政策解读、办税流程方面的宣传,帮助纳税人及时了解和充分享受相关税收优惠政策。简化办税流程,减轻纳税人办税负担,切实推动税收优惠政策的落实。

  (三)跟踪问效,不断完善税收优惠政策落实工作方法和机制

  各分局应主动分析本区域产业结构和户管特点,不断采取切实有效措施,确保税收优惠政策落地。加强税收优惠政策执行情况反馈,密切跟踪税收优惠政策的落实情况,重点关注新出台政策的执行动态,充分运用信息化手段,建立信息共享、分工协作的评价反馈机制,对因各种原因未享受优惠政策的,及时予以纠正。把落实税收优惠政策工作列入各单位、各部门的绩效考评项目,严格实行绩效考评。

  现将近期本市税务部门应予重点落实的税收政策进行了梳理,供工作中参考。

  特此通知。

  附件:近期重点落实的税收政策

 

  上海市国家税务局

  上海市地方税务局

  2015414

附件:

 


 

近期重点落实的税收政策

政策类别

政策内容

政策依据

扶持中小企业类

提高增值税和营业税起征点政策

《财政部关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则><中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》(财政部令第65号)、《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔201352号)、《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔201471号)

小微企业优惠政策

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔201534号)、《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔201471号)、《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔201352号)、《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税〔201162号)、《财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔201478号)

其他优惠政策

《工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》(工信部联企业〔2009114号)、《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔201225号)、《财政部 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知》(财关税〔201171号)、《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退()税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第13号)

宏观调控类

个人住房政策

《财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔201539号)、《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发〔2006108号)、《关于本市贯彻〈国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知〉的操作意见》(沪地税所二[2006]12号)、《财政部 国家税务总局 住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 个人所得税优惠政策的通知》(财税〔201094号)、《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔200824号)、《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008137号,第一条废止)

保障民生类

免征部分农产品流通环节增值税政策

《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011137号)、《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔201275号)

养老政策

《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》(财税〔200097号)、《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》(财税〔2014118号)

再就业扶持政策

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔200792号,第三条第(二)项失效)、《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔200970号)、《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税〔201084号)、《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔200084号)、《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔200326号)、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013106号,附件3第一条第(十二)项失效)、《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔201442号)、《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔201439号)

转型发展类

营业税改征增值税政策

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013106号,附件3第一条第(十二)项失效)、《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201443号)

离岸服务外包和技术先进型服务企业政策

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013106号,附件3第一条第(十二)项失效)、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔201459)

高新技术产业发展政策

《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知》(财税〔201188号)、《财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》(财税字〔199945号)、《财政部 国家税务总局关于贯彻落实<中共中央 国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定>有关税收问题的通知》(财税字〔1999273号,第一条失效)、《财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》(财税〔20015号)、《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2013117号)、《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2013118号)、《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔200740号)、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010111号)、《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2008116号)

转型发展类

软件、集成电路企业政策

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔20156号)、《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011100)、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第19号)、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)

支持创业创新政策

《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)、《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔201439号)

文化创意企业政策

《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔201485号 )、《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔201484号)、《财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》(财税〔201398号 )、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013106,附件3第一条第(十二)项失效 )、《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税〔201387号)、《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔200965号,第一条、第三条失效)

节能环保类

环境保护政策

《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔201210号)、《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔200848号)、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008115号)、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009166号)、《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》(财税〔200197)、《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔200633号,部分条款失效)

资源综合利用政策

《财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税〔2011115号,第九条第(三)项废止)、《财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》(财税〔2008157号)、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008117号)、《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔200847号)、《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》(财税〔2009163号)、《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税〔2008156号,第三条第(五)项废止)、《财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》(财税〔2010118号)、《财政部 国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》(财税〔201323号)

合同能源管理税收优惠政策

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010110号)、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013106号,附件3第一条第(十二)项失效)

建设“两个中心”类

金融中心、航运中心免税政策

《财政部 国家税务总局关于上海建设国际金融和国际航运中心营业税政策的通知》(财税〔200991号)、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013106号,附件3第一条第(十二)项失效)

 

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